近期，美国海关与边境保护局（CBP）官员对越南境内与中国有关联的工厂开展突击现场检查，重点核查相关企业是否存在将中国原产货物经由越南转口，或仅进行低附加值加工后以“越南制造”名义出口美国的情形。此次核查突破了以往主要在美国口岸开展文件审查和货物查验的方式，检查人员直接进入越南出口企业生产现场，对企业供应链和生产经营情况进行实地核验。

现场检查内容主要包括四个方面：一是审查相关文件，包括采购合同、装箱单、物流单据等，追溯原材料、零部件及半成品是否来自中国；二是核验企业生产线、工艺流程及加工环节，评估产品在越南完成的实际加工程度和本地增值比例，判断是否达到美国海关认定的“实质性转变”标准；三是调取有关经营台账，包括水电账单、工人考勤、生产记录、库存资料及财务凭证等，核实企业生产能力与出口规模是否匹配；四是检查相关产品涉及的软件、知识产权等合规情况。截至目前，美方尚未发现中国货物借道越南转运至美国的关键实质性证据。

此次跨境现场核查与美越贸易安排中的供应链核验要求有关。根据相关安排，越南需允许美国海关官员进入境内出口企业生产线开展现场稽查，并要求企业提供完整供应链清单，以确认产品核心零部件和原材料来源。美国贸易代表近期还公开指称越南存在非法转运问题，并持续关注经由越南、泰国、墨西哥等第三国输美的中国制造产品。

风险提示：

美国海关将核查范围由美国口岸延伸至第三国生产现场，表明其对经第三国加工或转口输美业务的审查，已由货物和单证查验转向原材料来源、生产过程及供应链全流程核验的全面升级。未来，马来西亚、泰国、印尼、墨西哥等承接中国制造产能转移的国家，同样可能面临美方类似核查。四川部分企业通过上述国家和地区开展相关业务，应重点关注以下四方面风险。一是原产地认定风险上升。美国海关将核查中国原材料、零部件及半成品来源，审查第三国加工是否达到“实质性转变”标准。简单换柜、换标签、贴牌包装或低附加值组装，通常难以改变产品原产地，相关产品可能面临扣留、退运、补缴对华关税及加征惩罚性关税等风险。二是生产经营资料留存要求提高。核查内容可能包括采购合同、物流单据、原料进口记录、生产工艺、能耗凭证、工人考勤、库存资料和财务凭证等，并比对工厂产能与出口规模。若存在台账不完整、单证链条不闭合或资金流与货物流不匹配等问题，企业可能被作出不利认定，并被纳入重点监管范围。三是出口成本和订单稳定性受到影响。若第三国加工产品被重新适用对华关税、反倾销税或反补贴税，并叠加惩罚性转运关税，企业综合税负将明显增加，美国进口商可能要求降价、分担税费或调整采购来源，导致订单延期、缩减或取消。四是第三国布局面临调整压力。美国后续可能扩大对东南亚及墨西哥等地的现场核查。企业若依赖单一转口渠道，可能因合作工厂被调查、当地政策变化或物流受阻受到连带影响，知识产权、软件合规、强迫劳动等审查也将增加海外经营成本。

企业应对建议：

面对美国海关对第三国加工及转口输美业务实施源头追溯和全链条核查的新趋势，四川相关企业应从四方面主动应对。一是完善供应链溯源体系。梳理中国及第三国工厂的原材料、零部件和半成品来源，建立覆盖采购、入库、生产、包装和出口环节的台账，留存供应商信息、合同、发票、加工记录和检验资料，依据美国原产地规则评估是否构成“实质性转变”，避免以简单组装、贴标或包装替代实质加工。二是加强资料管理。系统保存工厂产能、设备、能耗、员工、库存、财务、物流和报关资料，确保产量、出口量与销售金额相互匹配；明确第三国工厂资料保存责任，定期开展数据核验和电子备份。三是审慎安排第三国业务。对工厂、代工方、物流商和进口商开展尽职调查，核实生产能力、海关记录及合规状况；在合同中明确原产地、关税承担、资料提供、核查配合和违约责任，严禁虚构生产、伪造单证或规避监管。四是建立贸易合规预警和快速响应机制，提升案件应对能力。企业应持续跟踪美国海关关于原产地认定、转运审查、强迫劳动、知识产权及软件合规等政策变化，定期开展风险评估。收到问询、查验或调查通知后，应及时组织业务、财务、生产、法务及海外工厂核实情况，按期提交真实、完整、相互印证的材料。对美市场依赖度较高的企业，还应拓展东盟、中东、拉美及国内市场，降低单一市场政策变化的影响。