2026年4月10日，欧洲检察官办公室（EPPO）联合斯洛伐克与捷克执法机构，在两国境内同步开展多项搜查及调查行动，代号“Podlimit”。该行动由斯洛伐克金融管理局刑事办公室主导执行，行动中共有9家捷克公司因涉嫌大规模海关欺诈和增值税逃税接受调查。案件调查时间跨度为2017年6月至2018年12月，涉及近4000批从中国进口的纺织品、鞋类和电商商品。据欧洲检察官办公室初步估算，该案已造成至少1.374亿欧元的关税及增值税损失，其中逃避关税约2410万欧元，未缴增值税约1.133亿欧元。涉案企业通过滥用欧盟“海关程序42号”（Customs Procedure 42,CP42），伪造虚假的单一行政文件，从德国、波兰和斯洛文尼亚等多个入境口岸将货物运入欧盟。具体手法为：货物以密封集装箱形式运至斯洛伐克清关时，被虚假申报为“最终目的地在捷克”，从而依据CP42的规则在斯洛伐克免征进口增值税；但实际上货物并未按申报转运至捷克，而是在相关公司指示下擅自改道至其他未公开地点，最终实际流入黑市销售。EPPO认为，大量交易在纸面上完整存在，货物却根本没有进入合法完税流通渠道，也未在实际交付国缴纳增值税。调查还发现涉案企业存在系统性低报货值以减少关税、向斯洛伐克海关虚报最终目的地信息、向捷克税务部门提交虚假的欧盟内部购销申报及伪造合同等行为。

值得关注的是，本案并非欧盟近期打击中国进口商品海关欺诈的孤例。2026年4月17日，应欧洲检察官办公室卡托维兹办事处要求，波兰执法部门在涉及有组织犯罪集团的调查中拘留了9名嫌疑人，并查获了25辆卡车及约29,500欧元现金。涉案企业涉嫌利用经波兰—白俄罗斯边境进入欧盟的中国商品实施海关欺诈，货物经马拉舍维奇口岸进入欧盟后，被虚假申报正在运往比利时，滥用T1过境程序逃避关税和增值税。实际上，这些集装箱从未离开波兰，而是被直接运往波兰境内仓库，在未缴纳任何税费的情况下就地销售。涉案人员还使用了伪造的运输文件和注册在其他欧盟成员国的空壳公司，编造出一套看似合规的单证链条。据估算，这一欺诈计划至少造成约660万欧元的关税和增值税损失。这一系列调查体现出EPPO正倾向于使用回溯式数据分析工具，对多国海关申报单及增值税信息进行时间轴的关联性比对与匹配性分析，借助数据链路稽查手段打击利用成员国监管差进行逃税的违法结构。

风险提示：

上述案件显示，欧盟正通过回溯式数据分析、多国联合搜查等手段，严厉打击滥用“海关程序42”（CP42）、“T1过境程序”等机制实施的低报货值、伪造最终目的地、利用空壳公司虚构交易链条等系统性逃税行为。上述执法升级将对四川对欧出口企业，尤其是中小微跨境电商及外贸供应商，带来多重风险。一是刑事及行政责任连带风险。四川多数中小微跨境电商企业及外贸供应商，为降低清关成本、提升时效，多依赖欧盟境内进口商或转运商开展业务，部分企业对合作方的合规资质审核不严，甚至无意识卷入“双清包税”等灰色清关渠道。此次EPPO主导的调查明确，若中国卖家与欧盟境内欺诈网络存在共谋，或明知货物将通过伪造文件、低报货值等欺诈方式清关仍继续供货，将被认定为增值税欺诈共犯，面临刑事追诉。二是合规成本激增与经营利润压缩风险。欧盟近期虽然推出了进口一站式服务（IOSS）及一站式申报（OSS）等简化机制，但四川企业若希望规范运营，仍需投入资金搭建合规申报体系、委托欧盟本地税务代表，并按欧盟监管要求完善订单、物流单、资金流“三流合一”的凭证链，合规成本显著上升。值得警惕的是，长期依赖低报货值、灰色清关降低成本的企业，在新监管环境下若按实际货值如实申报，关税及增值税缴纳金额将大幅增加。加之纺织品、鞋类等产品附加值普遍偏低，企业难以通过提价转移成本，经营利润将被严重压缩，部分中小微企业甚至可能因无法承受合规成本而被迫退出欧盟市场。三是供应链断裂与市场信任危机风险。四川跨境电商企业多与欧盟境内中小进口商、转运商合作。目前EPPO已对9家捷克公司及多个波兰实体展开调查，后续极有可能扩大调查范围，更多涉嫌参与欺诈的进口商和清关代理将被查处，导致四川企业的既有合作渠道断裂，在途订单无法正常交付，面临客户违约索赔风险。同时，欧盟监管升级后，电商平台需承担卖家合规监督责任，亚马逊、eBay等平台可能大规模清理合规风险较高的卖家账户，四川相关企业若被认定为与欺诈网络关联，其平台账户可能被终止、资金被冻结。

企业应对建议：

面对欧盟跨境电商税务监管升级及EPPO持续打击海关欺诈的新形势，四川相关企业可以从合规管理、供应链优化、战略转型三个维度进行积极应对。一是强化合规管理，筑牢风险防控底线。建议四川企业立即开展全面税务合规体检，重点核查VAT注册信息、申报数据与实际业务的一致性，确保注册地址、经营范围、交易货值等信息真实准确，积极对接专业欧盟税务代理机构，依托《欧盟OSS和IOSS操作指南》要求，根据自身发货模式，正确选择IOSS或OSS申报方式，避免因申报错误引发违规风险。同时，建立“三流合一”的凭证管理体系，妥善留存订单、物流单据、付款凭证等，确保交易链条可追溯，应对欧盟税务稽查。二是优化供应链体系，降低合作及清关风险。建议四川企业全面排查现有欧盟合作商的合规资质，重点审查其税务登记证明、过往合规记录，坚决切断与有欺诈历史、被监管处罚过的主体的业务联系。优先选择合规资质齐全、信誉良好的物流服务商，摒弃“双清包税”等灰色清关渠道，采用正规清关方式。三是推动战略转型，提升市场抗风险能力。建议四川企业摒弃“低价、灰色、快速”的传统跨境电商模式，转向品牌化、合规化、本地化经营。一方面，依托四川纺织业等产业优势，加大产品研发投入，提升产品附加值，以此消化合规成本。另一方面，拓展市场布局，在巩固欧盟市场的同时，依托RCEP及“一带一路”合作机制，开拓东盟、中东等新兴市场，降低对单一欧盟市场的依赖。此外，可探索欧盟本地仓储建设、B2B批发等模式，利用欧盟企业的进口资质和税务处理能力，分散合规风险，实现长期稳定发展。